Учёт денежных средств

Согласно БСЭ учёт денежных средств — это один из разделов бухгалтерского учёта на предприятиях, в учреждениях и организациях[1].

Задачи учёта денежных средств[1]:

• обеспечение их сохранности;
• контроль за соблюдением кассовой и финансовой дисциплины:

• контроль за наличием и движением денежных средств в кассе, на расчётных и других счетах в кредитных организациях;
• соблюдение установленных правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами;
• своевременное отражение в учётных регистрах и на бухгалтерских счетах всех операций, связанных с движением денежных средств.

Для проведения и хранения денежных средств предприятия открывают расчётные счета в кредитных учреждениях, а также хранят суммы наличных средств для текущих расходов (в пределах установленного кассового лимита) в своих кассах. Предприятия получают наличные средства в кассу предприятия со своего расчётного счета с помощью чековой книжки для выдачи заработной платы своим работникам и на свои хозяйственные расходы. Денежные средства приходуются по дебету счёта касса, а по кредиту — их расход: на выдачу заработной платы по расчётно-платёжным ведомостям, расходным кассовым ордерам и другим первичным документам[1][2].

Операции по безналичным расчётам учитываются на синтетическом счете «Расчётный счёт». Ежедневно кредитные учреждения выдают своим контрагентам выписки по расчётным счетам, в которых указаны обороты по дебету (приход), по кредиту (расход) и сальдо (остаток) на начало и конец операционного дня[1][2].