Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер — первичный документ, фиксирующий выплаты, произведенные из кассы организации. Используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.

Расходный кассовый ордер
 Медиафайлы на Викискладе

Учёт расходных кассовых ордеров

Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У расходный кассовый ордер (РКО), по форме № КО-2 используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как при ручном ведении учёта, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310002.

Хозяйствующим субъектам разрешено оформлять электронные расходные кассовые ордера. Распечатывать документы не нужно, но у кассира, бухгалтера и получателя денег должна быть электронная подпись. Хозяйствующий субъект может комбинировать электронные и бумажные документы (часть РКО составлять на бумаге, часть электронно).

Выписанный РКО регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Согласно Указанию Банка России от 19.06.2017 № 4416-У с 19.08.2017 года:

  • можно сформировать единственный РКО в конце рабочего дня на всю сумму, выданных за день денежных средств из кассы, при условии, что на выданные деньги есть фискальные документы онлайн-кассы;
  • кассир сверяет подписи главбуха и бухгалтера или директора на РКО с образцами подписей только, если документ составили на бумажном носителе;
  • на РКО, оформленном в электронном виде, получатель денег ставит свою электронную подпись;
  • основанием для оформления РКО сотруднику для выдачи средств под отчёт может служить приказ директора или заявление от подотчетника (порядок выдачи средств должен быть закреплён в Положении о расчетах с подотчетными лицами);
  • задолженность сотрудника по полученному ранее авансу не является причиной для отказа в новой выдаче подотчетных средств.

Унифицированная форма РКО

Перечень реквизитов и порядок заполнения расходного кассового ордера[1][2]:

  • поле «Организация» — указывается наименование организации оформившей РКО.
  • необязательное поле «Структурное подразделение» — уточняется структурное подразделение организации, в котором оформлен расходный кассовый ордер.
  • поле «Номер документа» — указывается порядковый номер расходного кассового ордера. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация.
  • поле «Дата составления» — указывается дата оформления расходного кассового ордера.
  • поле «Код структурного подразделения» — указывается код подразделения, из которого расходуются денежные средства. Имеет смысл заполнять если указано структурное подразделение.
  • поле «Корреспондирующий счёт, субсчёт» — указывается дебетовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании расходного ордера.
  • поле «Код аналитического учета» — указывается объект аналитического учёта корреспондентского счета.
  • поле «Кредит» — указывается счёт по кредиту бухгалтерской операции, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счёт 50 — «Касса».
  • поле «Сумма, руб. коп.» — указывается расходуемая из кассы сумма цифрами.
  • поле «Выдать» — указывается лицо (ФИО полностью), которому выдаются наличные денежные средства.
  • поле «Основание» — указывается назначение использования выдаваемых денежных средств.
  • поле «Сумма» — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма расхода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.
  • поле «Приложение» — содержит перечень прилагаемых документов с указанием их реквизитов.
  • поле «Получил» — указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняет лицо, получившее денежные средства по расходному кассовому ордеру. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях и копейках.
  • поле «По» — указывается наименование, номер, дата и место выдачи удостоверяющего личность получателя документа.

Ссылка

См. также

Примечания
  1. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88
  2. Сигаева Е. Расходный кассовый ордер - бланк и образец//Налог-налог.ру, 10.01.2020
This article is issued from Wikipedia. The text is licensed under Creative Commons - Attribution - Sharealike. Additional terms may apply for the media files.