Налоговые классы в Германии

К первому налоговому классу относятся:

• лица, не состоящие в браке или зарегистрированном гражданском партнёрстве;
• лица, состоящие в браке или партнёрстве, если их супруг/партнёр постоянно проживает за границей;
• лица, состоящие в браке или партнёрстве, но длительно живущие отдельно;
• разведённые (брак/гражданское партнёрство);
• вдовцы (вдовы), если после смерти супруга/зарегистрированного партнёра прошло более года.

Если имеются предпосылки к III или IV классам, класс I не может быть назначен.

Ко второму налоговому классу относятся те же лица, что и к первому классу, если они:

• в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка (одинокая мать или одинокий отец) и
• имеют право на специальную государственную помощь для такой категории граждан (нем. Alleinerziehendenentlastungsbetrag).

К третьему налоговому классу относятся:

• состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
  • проживают совместно с супругом/зарегистрированным партнёром, ведя общее хозяйство и
  • не выбрали IV налоговый класс;
• вдовцы (вдовы):
  • до смерти супруга/зарегистрированного партнёра пара проживала совместно, ведя общее хозяйство и
  • после смерти супруга/зарегистрированного партнёра не прошло более года.

При выборе одним из супругов/зарегистрированных партнёров III налогового класса второй супруг/партнёр автоматически переходит в V класс. Такую модель III + V рекомендуется выбирать, если супруг/партнёр, выбирающий III налоговый класс, имеет доход, значительно превышающий доход второго супруга/партнёра с V налоговым классом.

К четвёртому налоговому классу относятся:

• состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
  • проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
  • не выбрали III или V налоговый класс.

Модель IV + IV рекомендуется для супругов/зарегистрированных партнёров, имеющих примерно одинаковый доход. Супруги/зарегистрированные партнёры имеют право также ходатайствовать о переходе на модель III + V. В конце года при этой модели настоятельно рекомендуется заполнить налоговую карту, в результате чего после перерасчёта можно получить некоторую сумму назад (при условии, что было уплачено налогов больше, чем было положено), или же доплатить.

Пятый налоговый класс автоматически выдаётся лицам, чьи супруги/зарегистрированные партнёры получили III налоговый класс.

Шестой налоговый класс является дополнительным и выдаётся лицам для дополнительных налоговых карт, если налогоплательщик работает на нескольких работах. Это наиболее «дорогой» налоговый класс, предполагающий наиболее высокие налоговые ставки, при котором вовсе отсутствуют необлагаемые налогом суммы.